Rusia telah lama membanggakan diri dengan tarif pajak penghasilan tetap 13 persen yang sederhana. Tetapi serangkaian proposal reformasi dapat mendorong negara menuju alternatif yang progresif.
Kementerian Keuangan, Kementerian Pembangunan Ekonomi, dan Pusat Penelitian Strategis (CSR) secara aktif mengembangkan reformasi sistem pajak Rusia. Kementerian Keuangan dan CSR bahkan mengerjakan proposal reformasi mereka sendiri, surat kabar Vedomosti melaporkan.
Pembicaraan sebagian besar fokus pada peningkatan pajak penghasilan pribadi dan pajak pertambahan nilai (PPN). Meskipun pajak penghasilan akan tetap datar, penghasilan di bawah ambang batas minimum kemungkinan besar tidak kena pajak.
Keputusan untuk mencocokkan tarif pajak dengan penghasilan akan membuat pajak penghasilan pribadi Rusia secara de facto menjadi progresif. Langkah itu akan disambut baik di negara di mana tiga partai oposisi yang mapan mendukung penerapan pajak penghasilan progresif.
Apa rencananya?
Diskusi tersebut mengikuti seruan Presiden Putin pada Desember 2016 untuk mereformasi sistem pajak Rusia untuk mendorong pertumbuhan ekonomi. Putin memerintahkan pemerintah untuk membahas berbagai proposal pajak pada 2017, menyesuaikan kode pajak pada 2018, dan menerapkan sistem baru pada 2019. Tapi eekonom tidak setuju tentang bagaimana untuk melanjutkan.
Kementerian Keuangan telah mengusulkan untuk menaikkan tarif pajak penghasilan menjadi 15 persen, dan memasukkan antara 6 dan 8 persen ke dalam anggaran federal. Ini juga mengusulkan untuk mengkompensasi kenaikan pajak dengan menurunkan tingkat kontribusi asuransi yang dibayarkan oleh pemberi kerja – saat ini 30 persen – menjadi 21 persen.
Sementara itu, Kementerian Pembangunan Ekonomi mengusulkan untuk menaikkan tarif pajak penghasilan menjadi 15 persen dan memberlakukan pengecualian bagi sebagian warga negara. Itu juga mengusulkan menaikkan PPN dari 18 menjadi 21 persen saat ini dan menurunkan kontribusi asuransi menjadi 21 persen.
Terakhir, CSR mengembangkan rencana untuk menaikkan tarif pajak penghasilan menjadi 17 persen dan menerapkan pengecualian penghasilan minimum—baik untuk orang Rusia termiskin atau untuk semua warga negara.
Saat ini, proposal tersebut sedang dibahas di negara bagian lembaga dan kalangan ahli. Sejauh ini, mereka belum dipresentasikan kepada Presiden Vladimir Putin atau kabinetnya.
Kementerian Keuangan sedang menyelidiki kelayakan proposal tersebut. Jika pihak berwenang memutuskan sebuah rencana, kemungkinan akan dilaksanakan pada 2018, kata Wakil Perdana Menteri Igor Shuvalov.
Reformasi atau populisme ekonomi?
Baru-baru ini, reformasi pajak telah menjadi topik diskusi yang sering – jika sering tidak diperhatikan – di Rusia. Di tengah krisis ekonomi yang sedang berlangsung, Rusia telah lama mencari cara baru untuk meningkatkan anggarannya.
Pada November 2016, Wakil Perdana Menteri Olga Golodets dikatakan bahwa bergerak menuju sistem pajak progresif dan membebaskan mereka yang berada pada tingkat pendapatan terendah dari pajak pendapatan dapat membantu mengatasi kemiskinan.
Komentar tersebut dilihat sebagai petunjuk bahwa pajak tetap – salah satu kunci reformasi ekonomi neoliberal pada masa jabatan pertama Putin – dapat dihapuskan. Langkah itu pasti mendapat dukungan baik di koridor kekuasaan maupun di kalangan publik.
“Ada keinginan yang jelas untuk menaikkan pajak setelah pemilihan presiden 2018,” kata analis ekonomi Boris Grozovsky kepada The Moscow Times pada November.
“Menaikkan pajak penghasilan adalah ide yang lebih populer daripada menaikkan pajak pertambahan nilai – yang akan memengaruhi bisnis – karena mudah untuk menjual secara politis sebagai tindakan sosial untuk membantu orang miskin.”
Namun, reformasi pajak – dan khususnya reformasi pajak penghasilan – lebih mudah diucapkan daripada dilakukan.
Pajak penghasilan pribadi adalah salah satu sumber pendapatan terpenting untuk anggaran regional Rusia. Pajak penghasilan meningkat dari 29 menjadi hampir 38 persen dari pendapatan APBD antara tahun 2005 dan 2016. Membebaskan warga termiskin Rusia dari membayar pajak penghasilan akan berdampak secara tidak proporsional pada wilayah termiskin Rusia.
Ini akan menjadi tantangan yang harus diatasi oleh setiap reformasi pajak. Seorang analis yang tidak disebutkan namanya dikutip oleh Vedomosti menekankan bahwa berbagai ide – mulai dari memberlakukan tarif pajak penghasilan pribadi yang mengambang hingga memungkinkan daerah untuk menetapkan tarif pajak penghasilan mereka sendiri – masih dalam pembahasan.